尾牙中獎要扣稅？最新年終獎金與扣稅攻略

歲末年終，上班族最期待的莫過於年終獎金與尾牙抽獎。但在領取大獎的同時，你可能也會聽到同事提醒：「這要先扣稅喔！」甚至有人納悶：「假日辦尾牙算加班嗎？」1111人力銀行為您解析 2026 最新稅務與勞基法規範！

一、尾牙抽獎：機會中獎所得稅規範

尾牙摸彩在稅法上屬於「競技、競賽及機會中獎之獎金或給與」。根據中獎者身份與獎項價值，課稅門檻是所有員工與 HR 需共同留意的重點。

中獎者身份	獎項價值	是否預扣繳	扣繳稅率	備註
中華民國居住者	1,000 元以下	否	0%	免扣繳、免申報
中華民國居住者	1,001 ～ 20,010 元	否	0%	需併入年度所得申報
中華民國居住者	超過 20,010 元	是	10%	需代扣稅金後方可領獎
非居住者 (外籍)	不限金額	是	20%	不論金額大小皆須預扣

🚨 1111人資顧問提醒：若抽到價值 5 萬元機車，中獎者需先繳納 5,000 元稅金給公司，公司方可核發獎項。

這是每年人資諮詢中最爭議的話題：「公司在週六辦尾牙，可以不去嗎？去了有加班費嗎？」 關鍵在於「強制性」。

⚖️ 勞基法判定標準：

💡 顧問觀點：沒給加班費違法嗎？
若尾牙辦在非上班時段（如假日）且要求強制參加，公司即應依法支付加班費。若未支付，恐違反勞基法第 24 條，最高可處 100 萬元罰鍰，企業不可不慎。

年終獎金單次給付超過 NT$86,001 元時，公司需代扣 5% 所得稅。此外，別忘了二代健保補充保費：

二代健保補充保費計算範例：
小明投保薪資 4 萬，領年終 20 萬。
計算：( 20 萬獎金 - 4 萬投保薪資 × 4 ) × 2.11% = 844 元。

Q1：尾牙獎金被扣了 10% 稅金拿得回來嗎？1111人資顧問解答：這筆錢屬於「預扣繳」。隔年 5 月報稅時，若您的總應納稅額小於已扣繳稅額，這筆金額會以「退稅」形式回到您的帳戶。

Q2：如果抽到的是「禮券」也要繳稅嗎？1111人資顧問解答：要。百貨或超商禮券在稅法上視同現金。若禮券面額總計超過 20,010 元，同樣須預扣 10% 稅款。

Q3：尾牙落空沒抽到獎，公司需要給安慰獎嗎？1111人資顧問解答：抽獎性質屬「恩惠性給與」，法律並無補償規定。但若員工因公加班導致無法參加，人資通常建議保留其抽獎權，以維護勞資關係和諧。

Q4：年終獎金被扣了 5%，是不是被公司扣兩次稅（勞保費、所得稅）？ 1111人資顧問深層解析：這是一個常見誤區！首先，年終獎金是不扣「勞保費」的（勞保僅按月薪投保級距計算）。

你看到的扣項通常是兩種：

所以，並非被扣兩次稅，而是「預扣稅款」與「補充保費」兩者性質完全不同喔！